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没见过高福利?移民美国你就知道了!

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中国高净值群体的人生规划中很多和移民相关联,尤其是移民到发达国家一般都会有享受国外优越的生活环境和较高的社会福利保障的述求,那么移民美国可以享受的法定福利到底如何呢?另外人们也关心移民后的税收政策如何?本文将集中介绍美国的法定福利政策,为高净值群体移民提供咨询和参考。

首先,法定福利的优厚程度与该国的经济社会发展程度有关,但是更与这个国家的主流意识形态有关。法定福利属于社会政策,显然带有政府再分配和转移支付的味道。不同于欧洲国家,美国的社会主流价值观偏向于市场自发调节经济,政府干预并非如欧洲国家那样深入,所以美国法定福利不论是覆盖程度还是待遇水平相对没有欧洲国家慷慨。但是不要忘记,美国是世界上第一个社会保障立法的国家,1935年在经济危机和大萧条的背景下出台《社会保障法》,这个法案今天依然是美国社会的基石。

根据1935年社会保障法和几十年来发展的历程,美国社会保障体系主要内容如下:

1.公共援助计划 主要是针对低收入阶层和贫困社会成员进行补贴的一系列项目。

2.社会保险计划

包括老年、遗属与伤残者保障计划(Old-Age,Survivors and Disability Insurance)。老年医疗保险计划和儿童医疗照顾计划;还有联邦和州政府共建的失业保险计划;雇主的工伤赔偿计划(Worker’sCompensation)。所以养老金保障、医疗保险和公共教育构成了美国法定福利最主要的三个方面;另外美国是政府通过市场化手段干预福利的最典型国家,美国有发达的雇主养老金、职业养老金、商业保险和住房反抵押贷款等制度,这也与基本法定福利共同构成了多支柱的福利体系。

一.养老金保障

作为移民人士最关心的养老金待遇水平问题,可以将美国社会保障的养老金计算很复杂,在OASDI制度下,参保人必须工作,缴纳工薪税,才能在退休年龄到来后领取待遇。

退休者的养老金待遇确定有如下四个计算步骤:

1.根据通胀指数调整雇员的历史收入

雇员退休时,首先要确定其参保以来的历年收入记录,用通胀指数对历年收入额进行调整。

2.计算指数化月收入

在雇员退休前的工作生涯中,找出其在62岁以前收入最高(经通胀指数调整后)的35年历史记录,将这35年的收入加总,然后除以420个月(即35年),即可得出雇员个人的指数化月平均收入(AIME,average indexedmonthly earnings);

3.计算个人的基本保险金

按照上述方式计算出的指数化月收入(AIME),以两个“折点”为划档标准,被划分为三个层次,其退休金待遇计算也被相应赋予不同的计发系数;

4.确定养老金待遇额

法律规定,如果雇员达到正常退休年龄,则PIA即为实际给付的基本养老金,如果雇员提前退休,则每提前一年,养老金比全额养老金减少约6.6%。满70岁前每延迟退休一年,待遇给付会比全额养老金增加8个百分点左右。退休者开始领取养老金后,待遇水平每年会根据“生活成本指数”( Cost ofLiving Adjustment,COLA)进行调整。

美国的社会保障养老金要以缴纳社会保险税为基础,可以通过公式计算,一位累计十年交税记录后(底线为每月$50左右的实交税金即可),可在退休后(通常为65岁)终身领取美国联邦政府发的退休金额度基本上是每月$1000~$1200。对很多移民来讲,在自己中青年时期移民那么是比较有优势的,因为领取退休金的年数比交税工作的年数要多,但是中老年移民就会有较高的风险。

二.社会医疗保险

美国的社会医疗保险虽然在奥巴马时期经过了改革,但基本模式还是很确定的,就是社会医疗保险Medicare模式。与养老金一样,社会医疗保险也需要工作并缴纳工薪税,当然自雇人可以参加,但是税率很高,要比雇员高一倍,导致很多自雇人不参加社会保险。

要享受医疗保险待遇报销,目前还需要满65岁的美国居民或者残疾人,医疗保险的主要支付也是住院费用,并且保证在前20天的所有费用都有社会保险支付,包括医疗服务费用、甚至床位费用和饮食费用,但是20天后病人住院就要每天支付144.50美元(2014年制度),一直到最长的住院天数100天,这之后就完全自费,自己支付的费用非常昂贵。当然社会医疗保险的支付还会包括药物费用、检查费用和医护人员的人工费用等。

关于奥巴马的医疗保险改革,我们知道美国的医疗是世界上最贵的体系,2015年美国用于医疗健康体系的花费占其GDP的17.7%,几乎是其他欧洲国家的两倍,美国人均医疗费用2015年8508美元领跑全球,美国约1/8人口“裸险”——缺乏稳定保障,78%的个人破产缘于付不起医疗账单。

通常所说的“奥巴马医改”指的是“奥巴马医改计划”,实际执行的应是医疗改革方案。奥巴马为避免白宫与国会在改革问题上出现对立情况,在不放弃大原则的前提下,将改革方案的具体起草工作交给国会执行。2010年2月22日公布的新的医疗改革方案,根据参众两院最终版本医改方案,美国政府今后10年将投入9400亿美元,将3200万在美国没有保险的人纳入医保体系,使医保覆盖率从85%提升至95%,接近全民医保。

奥巴马医改的主要内容可以概括为三个方面:

1.已参加医保的人提供安全保护

按照新的改革方案,保险公司不得因为投保人既往病史而拒绝承担赔付责任;不得因为投保人生病而取消其保险计划;不得因为投保人存在既往病史或发生疾病而限制其保障范围,否则,将被视为违法行为。

2.扩大医疗保险覆盖面

对于那些还没有得到医疗保险保障的人,政府将创建一个新的国家保险市场,让个人和小企业能够以有竞争力的价格购买医疗保险。政府会为无力投保的个人和小企业提供补助,使得个人不会因为失业或转换工作而失去医疗保险,并放弃开展与私营保险公司竞争的社会医保计划,这将大大降低政府开支。

3.控制医疗费用

公共保险的成本低于私人保险,统一运行的成本低于各自为政、彼此竞争的成本。允许民众从国家医保和私营医保中自由转换或购买保险,使用标准化的电子医疗信息技术创新等手段降低医保支出;进行支付方式改革,以按价值付费代替传统的按服务项目和服务数量付费;所有的儿童都能享受健康保险,老年人在购买药物时给予折扣,通过废除布什政府对年收入25万美元以上家庭的税收削减来支付这笔费用;把更多的穷人纳入医疗保障的安全网。

三.公共教育计划

美国从幼儿园到中小学(kindergarten)到12年级,简称K-12教育都是义务教育,幼儿园上1年,小学从1年级到6年级,中学从6年级到12年级,一共是13年义务教育,也就覆盖了所有5-18岁的儿童。可以说在18岁上大学之前美国全部中小学实行义务教育,即零学费(私立学校除外)。相比之下,目前北京、上海、广州三地外国学校的学费很昂贵,另外有关留学机构办理中小学赴美留学一年就需两万多美金,所以如果能够到美国接受义务教育无疑能够节省大量费用;另外,移民后在美国上大学(含研究生,博士生)只交“本地人”学费,以加州为例,水平中等的加州公立大学,外籍学生一年交一万二美金以上学费,而“本地人”在加州州立大学一年只交纳二千多美金的学费。如果以一个小孩在美国完成高中三年和大学四年教育的话,仅学费一项就可以节省约人民币50万元。

对于有意申请美国大学奖学金的普通中国人来说,只能和来自全世界的优秀人士竞争数量极为有限的对外籍人士开放的奖学金。但对于有绿卡的人,能享有奖学金的范围,远远超过一个外国人所能申请的。因为美国很多发放奖学金的机构限定奖学金只适用于“美国人”(含有美国永久居留权的人)。因此,移民美国之后,小孩申请奖学金的机会远远大于海外留学生。另外18岁以上的绿卡持有者可以在拿到绿卡的当年申请各种类型的学生贷款,如上美国优秀私立大学,一年的学费多达三万美金左右,当绿卡人士想读一个两年硕士时,六七万美金可一笔贷款。毕业后找不到工作可不还贷款,找到工作后分年还清,通常每月只拿工资的五至十分之一还贷款。

综合来看美国义务教育是一笔不小的红利,对于移民群体来说应该是自己的子女在教育年龄去享受。

四.美国的职业福利计划

美国毕竟是自由市场经济的思想占据社会政策的主导,政府在公民福利方面也依然希望市场起到主导作用,自从1974年出台《雇员退休收入保障法》以来,政府利用税收优惠来鼓励雇主为雇员建立职业福利,例如职业养老金、商业医疗保险等,它分为合格计划和非合格计划,合格计划能享受非常优厚的税收待遇。

合格延期支付计划(以下简称合格计划)通常指由雇主建立,为雇员及其受益者提供退休福利,合格计划需要满足缴费限额的条件。雇主缴费部分不能超过雇员薪酬的25%,且不超过$40,000。在该限度内,雇主对计划的缴费是可以享受免税待遇。雇员缴费部分没有比例限制,雇员在不超过该年的合格延期支付的缴费上限(2015年为14000美元)的情况下,可以选择将其100%的薪酬放入计划。

合格计划可以是利润分享计划、员工持股计划、401k计划或者养老金购买计划。

1.利润分享或股权红利计划

利润分享计划用来与雇员分享业务利润,但雇主也可以选择在亏损年度仍然缴费。计划的缴费是任意的,也就是说雇主可以选择并非每年缴费,但是雇主不能连续多年不缴费。股权红利计划是利润分享的一种,公司用自己的股票来缴费和支付。

2.养老金购买计划

养老金购买计划的缴费是确定的,并不基于业务利润。例如,每位计划参与者都能获得薪酬10%符合条件的缴费,雇主必须为合格雇员缴费而与该年度是否盈利无关。

3.401k利润分享计划

401k计划是允许雇员将所得薪酬放入计划以获得缴费的合格计划。该计划通常包括现金或延期安排,雇员的缴费一般在401k计划税前的基础上可选择性地缴费。雇主也可以选择向计划匹配缴费、强制性缴费或利润分享缴费。401k计划适合于希望雇员配合计划缴费的雇主。

4.年龄权重计划

对于利润分享计划来说,雇主可以增加年龄权重,允许向高龄雇员分配更高比例的计划缴费。该计划的假设是高龄雇员在他们退休前用于积累养老金储蓄的时间更少。年龄权重计划适合于比雇员年纪大得多的雇主,他们在年轻时没有机会积累养老金,用年龄权重计划为自己积累养老金。

5.员工持股计划

员工持股计划是缴费确定型计划的一种形式,它的投资品是雇主的股票。人们对ESOP的认可和鼓励为雇员拥有公司的所有权创造了途径。

合格计划可以享受较为优惠的税收待遇,但限制众多。非合格计划则在损失税收的前提下,获得了更多的弹性。

非合格计划的几种计划形式:

1.伤残保险

雇主作为奖金向其雇员支付伤残保险的保费,可以从公司所得税中获得减免。

2.额外福利计划,高层计划或高层管理者补充退休计划

额外福利计划,高层计划或高层管理者补充退休计划是作为合格延期支付计划补充的非合格计划。它们补充了合格计划严格的福利限制基础上所不能实现的福利。非合格计划通常覆盖少数的高收入雇员,计划可以是基金型也可以是非基金型,采用拉比信托可以避免对计划资产的现阶段征税。

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