了解网红主播转化收入性质的动机_核定征收未来的发展趋势_高收入人士面临的境内税收征管局势_如何做好税收合规

关键词

税收征管红线
网红主播
薇娅
补税案
个人独资企业
合伙企业
虚构业务
偷逃税款
杭州市国税局
税收大数据
工资薪金所得
劳务报酬所得
生产经营所得
税收处罚
国家税务总局
税务合规
大数据时代
高收入人士
雪梨
林珊珊

全文摘要

课程深入分析了2021年涉及网红主播薇娅、雪梨和林珊珊的补税案件。指出尽管网红主播通过设立个人独资企业或合伙企业将收入转化为生产经营所得以避税，但税务机关基于其商业模式和收入分配流程，认定其所得应为工资薪金所得或劳务报酬所得。解释了税务机关的认定逻辑，网红主播选择转化收入性质是为了利用更低的税率和核定征收政策降低实际税负。此外还讨论了网红主播存在的隐匿收入行为及税务机关的处罚。通过剖析这些案件，揭示了高收入人士在大数据时代下的税务合规挑战，并提供了合法减少税负的经验和建议，强调了税务筹划的合法性和透明度的重要性，以及如何通过合规手段降低税收风险。

章节速览

00:19

网红主播税收违规案例分析及高收入人士的税务合规建议

从雪莉维亚岸等网红主播的税收违规案例出发，深入剖析了他们通过设立个人独资企业或合伙企业虚构业务来偷逃税款的行为，揭示了这些操作如何挑战了税收征管红线。进一步讨论了在大数据时代下，高收入人士常用的避税手法所面临的风险，并提供了税务合规的经验借鉴和建议，以帮助高收入人士在大数据时代有效降低税收风险。
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网红主播偷逃税案：收入性质转化与税务争议

通过税收大数据发现，多名网红主播包括雪梨（朱晨慧）、林珊珊以及薇娅，在2019年至2020年间，通过在广西北海、上海、江西宜春等地设立个人独资企业，虚构业务，将原本属于工资薪金所得和劳务报酬所得转化为个人独资企业的生产经营所得，以达到偷逃税款的目的。其中，雪梨偷逃税款三千多万，林珊珊四千多万，薇娅的情况更为复杂，涉税金额更大，最终缴纳税款和罚款总计超过13亿。这些案件共同的特点是网红主播们通过改变收入性质来减少应缴税款，引起了公众对高收入群体逃避税务责任的广泛关注。
08:09

网红主播收入的税务认定与商业模式分析

网红主播的收入被税务机关认定为工资薪金所得或劳务报酬所得，主要基于其商业模式和收入分配流程。网红主播通常隶属于MCN公司，这些公司分为内容型和纯商务型，通过孵化或签约网红来获取收入。网红与MCN公司之间存在雇佣或劳务关系，因此其收入被视为工资薪金所得或劳务报酬所得。此外，从网红主播的主要收入来源和分配流程来看，税务机关的认定有其合理性。
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网红主播收入来源及税务处理

网红主播的收入主要来源于线上佣金和线下费用，其中线上佣金通过直播带货结算成交额和佣金费率计算，电商平台和直播平台根据合同分配佣金，最后MCN公司根据内部合约支付给网红。线下费用即坑位费，由品牌方支付给MCN公司后，再按内部协议分成。网红主播的收入根据其与MCN公司的关系，可能被视为工资薪金所得或劳务报酬所得。税务机关对此类收入的认定有一定的依据。
18:26

网红主播税务筹划：工资薪金与生产经营所得的区别

网红主播通过税务筹划，将工资薪金所得或劳务报酬所得转化为生产经营所得，以利用更低的税率。在中国个人所得税法中，工资薪金所得和劳务报酬所得的综合所得税率最高可达45%，而生产经营所得则适用5%到35%的累进税率。对于年收入高达几千万甚至数亿的网红，将所得转化为生产经营所得，可以显著降低税负，尤其是通过个体工商户或个人独资企业、合伙企业的方式，进一步利用核定征收政策降低实际税负。这种筹划方案的核心动机在于税率差异，即从45%降至35%，甚至更低，从而保留更多的收入。
21:04

核定征收与查账征收的税收政策解析

税收征收有两种方法：查账征收和核定征收。查账征收基于税务机关认为纳税人记账准确，按其账目计算应纳税所得额；而核定征收则因税务机关不相信纳税人记账的准确性，根据特定规则和行业利润率设定纳税人的利润水平，从而计算应纳税所得额。核定征收旨在简化规模小、计算能力低的小微企业的税务负担，同时也降低了征税成本，提高了国家的征税效率。某些地区如江苏徐州、广西北海等通过扩大核定征收政策，对个人独资企业、合伙企业实施核定征收，尤其适用于收入高、成本相对低的行业，如网红设立的个人独资企业，以达到降低实际税负的目的。
25:38

网红主播税务筹划及其效果分析

网红们通过聘请专业服务机构在税收洼地设立个人独资企业或合伙企业，并申请核定征收政策，将工资薪金所得和劳务报酬所得转化为生产经营所得，从而大幅降低实际税负。以薇娅为例，未筹划时需缴税约6.75亿，筹划后税负降至3.5%的水平，即约0.525亿。然而，税务机关对此类筹划方案并不认可，后续将分析税务机关不认可的原因。
29:04

高收入人士隐匿收入的税务风险及后果

揭示了高收入人士，尤其是网红主播，通过隐匿收入以避免向税务局申报的常见行为。此行为被税务机关查出后，涉及的税款金额高达数亿元，其中一部分收入被主动补税，而未申报的部分则面临高额罚款。此外，讨论了税务筹划方案中将收入从工资薪金、劳务报酬转为生产经营所得的策略，以及为何这种做法不被税务机关认可并遭受处罚的原因。

思维导图

从雪梨薇娅案看税收征管“红”线

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